Befristete Senkung der Mehrwertsteuer


Senkung des Mehrwertsteuersatzes von 19% auf 16% vom 01.07.2020 bis 31.12.2020

Das Konjunkturpaket der Bundesregierung enthält eine befristete Senkung des Mehrwertsteuersatzes. Wichtige Informationen haben wir im Folgenden für Sie zusammengefasst.

Bitte berücksichtigen Sie, dass wir keine steuerrechtliche Beratung anbieten. Bei Fragen zur Auslegung der Gesetzeslage holen Sie bitte den Rat Ihres Steuerberaters ein.


Wer ist betroffen?

Alle Kunden sind betroffen - Gewerbetreibende und Privatleute.

Ab wann gilt die Reduzierung?

Die Reduzierung gilt für alle Leistungszeitpunkte ab 01.07.2020. Der Leistungszeitpunkt ist entweder die Lieferung oder Abholung/Kauf von Ware oder das Erbringen einer Dienstleistung.
Konkret: Alle Rechnungen, die sich auf Leistungszeitpunkte ab 01.07.2020 beziehen, rechnen wir Ihnen mit dem reduzierten Steuersatz ab.

Wie wirkt sich die Änderung auf meine Rechnungen aus?

Die Bemessungsgrundlage ist der Nettobetrag, d.h. der Rechnungsbetrag vor Mehrwertsteuer. Ab 01.07.2020 werden auf diesen Nettobetrag nicht mehr 19%, sondern 16% Mehrwertsteuer hinzugerechnet. Damit ist der Bruttobetrag um 3 %-Punkte geringer.

Aufgrund der genauen Abgrenzung der Leistungszeitpunkte werden wir per 30.06.2020 alle gelieferten Waren und Dienstleistungen berechnen.
Wir können keine spätere komplette Fakturierung der Aufträge anhand der vorgegebenen Kommission durchführen und bitten hierfür um ihr Verständnis.

Kann ich schon jetzt mit geringerem Steuersatz bezahlen und damit früher von der Reduzierung profitieren?

Nein, das ist gesetzlich nicht möglich. Der reduzierte Steuersatz kann nur für Leistungszeitpunkte ab 01.07.2020 angewendet werden.

Was geschieht mit Teillieferungen?

Liefern wir Ihnen einzelne Auftragspositionen vor dem 01.07.2020, dann handelt es sich hierbei um Teillieferungen. Hier gilt: Alle Lieferungen mit Leistungszeitpunkt vor dem 30.06.2020 berechnen wir Ihnen dann mit dem noch gültigen Steuersatz von 19%. Erfolgt die Lieferung nach dem 01.07.2020, wird Ihnen der reduzierte Steuersatz von 16% berechnet.

Für die Anwendung der abgesenkten Steuersätze kommt es darauf an, wann die entsprechenden Leistungen erbracht wurden. Somit ist also weder der Zeitpunkt der Rechnungsstellung noch der Zeitpunkt der Zahlung relevant.

Was passiert mit einer Anzahlung?

Erfolgt die Lieferung nach dem 01.07.2020 wird die Anzahlung entsprechend korrigiert und die Rechnung für die Lieferung / Leistung mit einem Steuersatz von 16% berechnet.

Was geschieht mit Retouren?

Die Rückgabe eines Artikels ist steuerlich als Rückgängigmachung der ursprünglichen Lieferung zu sehen. Es ist daher die damals gültige Umsatzsteuer zu korrigieren.

Gilt die Reduzierung auch für die Dienstleistungen?

Die Regelungen gelten für Dienstleistungen genauso wie für Waren. Entscheidend ist, wann die Dienstleistung erbracht wird.


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